「徐汇区全球**税（GloBE）咨询公司」-「坤督税务所」

「徐汇区全球**税（GloBE）咨询公司」-「坤督税务所」提供的全球**税（GloBE）合规咨询服务，面向在上海徐汇区设立、拥有境外投资或跨境经营业务、可能触发补足税（Top-up Tax）的规模以上企业。该服务通过解读规则、测算税负、设计架构、填报申报资料并配合税务审查，帮助跨国企业集团判断有效税率是否低于15%，并在需要时提前完成合规布局。相比常规方案，该服务强调落地执行速度、长期衔接能力和合规风险控制，适合注重稳健经营、希望保持国际税收合规记录的企业。

一、规则背景与适用情形

全球**税（GloBE）规则以跨国企业集团合并财务报表为基础，核算各辖区有效税率。若低于15%，则可能产生补足税。相关规则处于持续落地与细化阶段，不同辖区在实施时间、适用主体、过渡规则和安全港设计上存在差异。企业需要结合OECD指南、国内征求意见稿以及目标市场动态，判断自身是否属于过渡规则、初始门槛或安全港适用范围。

该服务主要适用于以下情形：已出海或计划出海并搭建多层投资架构的企业；外资企业在华投资控股、利润分配和再投资涉及跨境税负的企业；拥有境外子公司、分支机构、常设机构或境外所得的企业；拟进行融资、并购重组或上市，需向投资方、监管机构说明全球税负合规性的企业。

二、服务/交付流程

服务以项目制方式推进，按五个阶段交付：

• 阶段一：范围诊断。收集集团股权架构、财务数据、纳税申报表、享受优惠记录和关联交易情况，判断过渡规则、排除实体、初始门槛及安全港是否适用。
• 阶段二：数据测算。按辖区整理收入、利润、调整后税前利润、已纳税额和可抵扣项目，计算有效税率；识别低税辖区及潜在补足税分摊。
• 阶段三：方案设计。结合企业现金流、投资计划和中长期架构，比较不同路径，包括提高有效税率、申报合格国内**补足税、适用安全港或调整持股架构等。
• 阶段四：材料编制。形成工作底稿、税务备忘录、申报表、说明文件及英文版本材料，保证口径一致，便于提交或向税务机关、投资方说明。
• 阶段五：复核与持续管理。配合税务机关问询，必要时开展解释、补充和更正；建立年度更新机制，跟踪规则变化、数据口径调整和架构变动。

三、应用场景

制造企业出海时，常在海外设厂、设立销售公司或研发中心。该服务可用于盘点各辖区税负，优化控股与利润归属安排，并形成供内部决策和外部说明使用的合规依据。外资投资控股场景中，可协助评估架构在现有规则下的税负变化、审批配合和申报口径。科创企业融资上市场景中，可提供全球税负测算与说明，支持投资尽调、监管问询和商业计划展示。跨境电商B2B场景中，可协助梳理境外主体、关联交易和利润归属，降低因税负不透明带来的合规风险。

四、服务特点与项目优势

与常规的税务咨询方案相比，本服务更注重执行效率和落地细节。其特点包括：测算颗粒度较细，按持股层级、辖区税制和优惠明细拆解有效税率；工作方法较规范，以工作底稿、数据复核和交叉核对控制错误；交付物较完整，包括税务备忘录、申报表和双语材料；长期衔接能力较强，可与集团财税顾问、境内外申报、研发费用核算、转让定价和同期资料工作保持衔接，不干扰企业现有经营安排。

坤督税务师事务所由高级管理人员团队创办，是一家专注于解决企业商务问题的专业化税务师事务所。核心团队成员具备多年跨境税务和财税合规经验，服务过生产型、外贸型、外资及科技创新企业。公司通过组织和管理客户业务流程，使企业运营更高效、更节约，并持续改进服务过程。业务范围覆盖企业出海合规、跨境财税规划、出口退税、CRS税务规划、境外所得申报、转让定价与同期资料、企业并购重组、投融资顾问、高新研发费用核算、建筑行业财税规划、外商投资企业财税合规、企业内审及会计外包等。

五、规格参数

• 服务范围：全球**税（GloBE）规则适用性判断、有效税率测算、补足税分析及申报支持。
• 测算维度：按辖区、持股层级、优惠明细和纳税调整项目进行拆解，形成基础数据表。
• 交付成果：诊断备忘录、测算底稿、税务备忘录、申报表及双语说明材料，具体以正式方案为准。
• 交付周期：自资料齐备后启动，常规项目以工作日推进，复杂项目另行确认。
• 适用对象：具有境外投资、跨境经营、外资架构或潜在补足税风险的规模以上企业。

如需了解适用于贵企业的全球**税合规方案，欢迎联系坤督税务所。服务区域以上海徐汇为核心，可承接全国及跨境企业相关业务。坤督税务所，联系方式：17354986853，地址：上海徐汇。具体参数及交付安排请以正式咨询方案为准。